퇴직금 1억 원, 근속 20년이면 세금 112만 원만 냅니다 — 근속연수공제·IRP 60일 정리

퇴직금 1억 원을 받으면 세금이 얼마일까요. 근속 20년이면 소득세는 112만 원입니다. 지방소득세를 더하면 123만 2,000원입니다. 퇴직소득세는 일반 소득세와 계산 방식이 다릅니다. 근속연수공제와 환산급여공제를 먼저 빼기 때문입니다.

같은 1억 원이라도 근속연수가 다르면 세금이 달라집니다. 근속 10년이면 세금은 약 387만 5,000원으로, 20년보다 3배 이상 늘어납니다. 이 글은 퇴직소득세의 4단계 계산법과 근속연수별 세액, IRP 이전 시 과세이연을 정리합니다. 내 퇴직금에 세금이 얼마인지 순서대로 확인하시기 바랍니다.

1. 퇴직소득세 계산 4단계 — 근속연수공제부터

퇴직소득세는 네 단계로 계산합니다. 첫째, 퇴직급여에서 비과세소득을 뺀 퇴직소득금액을 구합니다. 둘째, 근속연수공제를 뺍니다. 셋째, 남은 금액을 근속연수로 나누고 12를 곱해 환산급여를 구합니다. 넷째, 환산급여공제를 빼 과세표준을 구한 뒤 기본세율을 적용하고, 다시 12로 나누고 근속연수를 곱합니다.

이 방식을 연분연승이라고 합니다. 퇴직금을 근속연수로 나눠 1년치로 환산한 뒤 세율을 적용하고, 다시 근속연수를 곱하는 방식입니다. 한 번에 받는 목돈에 높은 세율이 바로 적용되는 것을 막는 구조입니다.

근속연수	근속연수공제
5년 이하	100만 원 × 근속연수
5년 초과 10년 이하	500만 원 + 200만 원 × (근속연수 − 5)
10년 초과 20년 이하	1,500만 원 + 250만 원 × (근속연수 − 10)
20년 초과	4,000만 원 + 300만 원 × (근속연수 − 20)

연분연승은 퇴직금을 근속연수로 나눠 세율을 매기는 방식입니다. 한 번에 받는 목돈에 높은 세율이 그대로 적용되면 세 부담이 과도해지므로, 1년치로 환산해 세율을 정하는 구조입니다. 근속연수가 길수록 환산급여가 낮아져 세율이 낮아집니다.

2. 환산급여공제 — 환산급여 구간별 공제표

환산급여공제는 환산급여 구간별로 정해지는 것으로 안내됩니다. 환산급여가 800만 원 이하면 800만 원 전액이 공제됩니다. 800만 원 초과 7,000만 원 이하면 800만 원에 초과분의 60%를 더한 금액이 공제됩니다. 7,000만 원 초과 1억 원 이하면 4,520만 원에 초과분의 55%를 더한 금액이 공제되는 것으로 안내됩니다.

1억 원 초과 3억 원 이하면 6,170만 원에 초과분의 45%를 더한 금액이 공제되는 것으로 안내됩니다. 환산급여가 3억 원을 넘는 구간의 공제율은 국세청 표에서 다시 확인하시기 바랍니다. 환산급여공제를 빼면 과세표준이 나오고, 여기에 기본세율 6%에서 45%를 적용합니다.

환산급여가 3억 원을 넘는 구간의 공제율은 국세청 표에서 다시 확인하시기 바랍니다. 환산급여공제표는 구간별로 정해져 있으며, 3억 원 초과 구간은 별도 공제율이 적용되는 것으로 안내됩니다. 고액 퇴직금인 경우 표를 직접 대조하시기 바랍니다.

3. 국세청 예시 — 퇴직금 1억 원·근속 20년이면 112만 원

국세청이 제시한 예시를 따라가 보겠습니다. 퇴직급여 1억 원, 근속연수 20년, 비과세소득이 없는 경우입니다. 근속연수공제는 1,500만 원에 250만 원의 10배를 더한 4,000만 원입니다. 남은 6,000만 원을 20년으로 나누고 12를 곱하면 환산급여는 3,600만 원입니다.

환산급여공제는 800만 원에 2,800만 원의 60%를 더한 2,480만 원입니다. 과세표준은 3,600만 원에서 2,480만 원을 뺀 1,120만 원입니다. 과세표준 1,120만 원에 6%를 적용하면 환산산출세액은 67만 2,000원이고, 이를 12로 나누고 20년을 곱하면 퇴직소득세는 112만 원이 됩니다. 지방소득세 10%를 더하면 총 123만 2,000원입니다.

국세청 예시는 비과세소득이 없는 경우를 전제로 합니다. 비과세소득이 있으면 퇴직소득금액에서 먼저 빼고 계산합니다. 부상·질병으로 인한 퇴직금 등 일부 비과세 항목이 있으니, 지급명세서에서 비과세소득을 확인하시기 바랍니다.

환산급여공제표는 국세청 홈페이지에서 확인할 수 있습니다. 퇴직소득세 계산 방법은 국세청 안내에 구간별 공제액이 표로 정리돼 있습니다. 계산 전 최신 공제표를 확인하시기 바랍니다.

4. 근속 10년이면 387만 5,000원 — 연수가 세금을 가릅니다

같은 퇴직금 1억 원이라도 근속 10년이면 세금이 크게 늘어납니다. 근속연수공제는 1,500만 원이고, 남은 8,500만 원을 10년으로 나누고 12를 곱하면 환산급여는 1억 200만 원입니다. 환산급여공제는 6,170만 원에 200만 원의 45%를 더한 6,260만 원입니다.

과세표준은 3,940만 원이 됩니다. 과세표준에 15%를 적용하고 누진공제 126만 원을 빼면 환산산출세액은 465만 원입니다. 이를 12로 나누고 10년을 곱하면 산출세액은 약 387만 5,000원이 됩니다. 근속연수가 10년 짧아진 것만으로 세금이 275만 5,000원 늘어난 셈입니다.

근속 10년과 20년의 세액 차이는 275만 5,000원입니다. 근속연수공제 차이가 2,500만 원이고, 환산급여와 과세표준이 함께 달라지기 때문입니다. 퇴직 시기를 정할 수 있다면, 근속연수가 늘어나는 시점을 고려해 보시기 바랍니다.

5. IRP 이전 60일 — 퇴직소득세 이연과 70% 감면

퇴직금을 IRP 계좌로 받으면 세금을 당장 내지 않습니다. 퇴직급여를 지급받은 날부터 60일 이내에 연금계좌에 입금하면, 퇴직소득세 원천징수가 이연되는 것으로 안내됩니다. 55세 이후 연금으로 받을 때는 이연된 퇴직소득세의 70%를 내는 것으로 안내됩니다. 수령 11년차 이후에는 60%만 내는 것으로 안내됩니다.

일시금으로 받는 것과 IRP로 받는 것의 차이는 큽니다. 퇴직금 1억 원·근속 20년 기준으로 일시금 수령 시 세금은 123만 2,000원이지만, IRP로 받아 연금으로 수령하면 이연퇴직소득세의 70% 수준으로 줄어듭니다. 중간정산을 받은 경우 근속연수는 중간지급일 이후부터 기산되는 것으로 안내되므로, 계산 전 중간정산 이력을 확인하시기 바랍니다.

퇴직소득세는 지급할 때 원천징수로 떼어갑니다. 회사가 퇴직소득세 지급명세서를 작성해 원천징수하고, 나머지를 지급합니다. IRP로 이전하면 원천징수가 이연되므로, 퇴직금 전액이 IRP 계좌에 들어갑니다.

6. 퇴직금 제도와 함께 보기 — 중도인출·IRP 이연과세

퇴직금을 미리 꺼내는 방법도 세금이 따릅니다. 퇴직연금 중도인출 사유와 세금은 퇴직연금 중도인출 정리 글에서, 퇴직금을 IRP로 옮겼을 때 세금이 어떻게 미뤄지는지는 IRP 이연과세 총정리 글에서 각각 확인할 수 있습니다. 퇴직금은 받는 방법에 따라 세금이 달라지므로, 수령 전에 계산부터 하시기 바랍니다.

퇴직소득세는 원천징수로 정산되는 경우가 많습니다. 원천징수된 세액이 실제 세액과 다르면, 종합소득세 신고나 경정청구로 정산할 수 있습니다. 다음 절에서는 오늘 할 일 체크리스트를 정리합니다.

7. 오늘 할 일 체크리스트

점검 항목	확인 포인트
계산 4단계	근속연수공제 → 환산급여 → 환산급여공제 → 연분연승
1억·20년 예시	근속공제 4,000만 원·환산급여 3,600만 원·세액 112만 원
1억·10년 예시	근속공제 1,500만 원·환산급여 1억 200만 원·세액 약 387만 5,000원
IRP 이전	수령 후 60일 이내 입금 시 원천징수 이연
연금 수령 감면	이연퇴직소득세의 70% (10년 이하)·60% (11년차 이후)

퇴직급여 지급명세서에서 퇴직급여액과 근속연수, 비과세소득을 확인해 두세요.

국세청 퇴직소득세 계산법으로 내 퇴직금 기준 세액을 계산해 두세요.

수령 후 60일 안에 IRP 이전 여부를 정하고, 일시금·연금 수령 방식을 비교해 두세요.

핵심 정리: 퇴직소득세는 퇴직소득금액에서 근속연수공제를 빼고, 남은 금액을 근속연수로 나눠 12를 곱한 환산급여를 구한 뒤, 환산급여공제를 빼 과세표준을 정해 계산하는 것으로 안내됩니다. 근속연수공제는 5년 이하 100만 원씩, 10년 이하 500만 원에 200만 원씩, 20년 이하 1,500만 원에 250만 원씩, 20년 초과 4,000만 원에 300만 원씩 적용됩니다. 국세청 예시로 퇴직금 1억 원·근속 20년이면 퇴직소득세는 112만 원, 근속 10년이면 약 387만 5,000원입니다. 퇴직금을 받은 날부터 60일 이내에 IRP 계좌에 입금하면 원천징수가 이연되며, 55세 이후 연금으로 받을 때는 이연퇴직소득세의 70%(수령 10년 이하)·60%(11년차 이후)만 내는 것으로 안내됩니다.

자주 묻는 질문

Q1. 퇴직금 1억 원이면 세금을 얼마 내나요?

A1. 근속연수에 따라 다릅니다. 국세청 예시 기준 퇴직금 1억 원·근속 20년이면 퇴직소득세 112만 원, 지방소득세를 더하면 123만 2,000원입니다. 근속 10년이면 약 387만 5,000원이 됩니다. 근속연수가 길수록 근속연수공제가 커져 세금이 줄어듭니다.

Q2. 근속연수공제는 어떻게 계산하나요?

A2. 5년 이하 100만 원×근속연수, 5년 초과 10년 이하 500만 원+200만 원×(근속연수−5), 10년 초과 20년 이하 1,500만 원+250만 원×(근속연수−10), 20년 초과 4,000만 원+300만 원×(근속연수−20)으로 계산합니다.

Q3. 퇴직금을 IRP로 받으면 세금을 안 내도 되나요?

A3. 당장 안 내는 것입니다. 퇴직급여를 지급받은 날부터 60일 이내에 연금계좌에 입금하면 원천징수가 이연됩니다. 55세 이후 연금으로 받을 때는 이연된 퇴직소득세의 70%(수령 10년 이하)·60%(11년차 이후)를 내는 것으로 안내됩니다.

Q4. 중간정산을 받으면 근속연수가 어떻게 되나요?

A4. 2013년 이후 중간정산을 받은 경우, 근속연수는 중간지급일 이후부터 기산되는 것으로 안내됩니다. 중간정산 이력이 있으면 퇴직소득세 계산 전 지급명세서에서 근속연수 기산일을 확인하시기 바랍니다.

Q5. 원천징수된 세금이 실제보다 많으면 돌려받을 수 있나요?

A5. 종합소득세 신고나 경정청구로 정산할 수 있습니다. 원천징수 세액이 실제 산출세액과 다르면, 신고를 통해 차액을 정산합니다. 경정청구는 5년 이내에 신청하는 것으로 안내됩니다.

※ 이 글은 퇴직소득세 계산에 대한 일반 정보 제공을 목적으로 하며, 소득세법과 국세청 퇴직소득세 계산 안내를 바탕으로 정리했습니다. 세액은 개인의 퇴직급여액과 근속연수, 비과세소득, 수령 방식에 따라 달라지며, 특정 금액 수령을 보장하지 않습니다. 환산급여 3억 원 초과 구간의 공제율과 2026년 이후 세법 개정 사항은 국세청 안내에서 본인 적용 여부를 확인하시기 바랍니다.